En tant que propriétaire d'une petite entreprise canadienne, il est essentiel de bien comprendre comment votre revenu est traité par les lois fiscales.
L'une des principales composantes de cette démarche est la compréhension du type de revenu que vous percevez, car elle est essentielle pour une déclaration d'impôt précise et une planification fiscale efficace. Cependant, la distinction entre les différentes catégories de revenus n'est pas toujours évidente. C'est particulièrement vrai lorsqu'il s'agit de gains en capital et de revenus d'entreprise.
Alors plongeons dans le vif du sujet et acquérons quelques connaissances.
Le capital d'une entreprise est l'argent dont elle dispose pour couvrir à la fois ses dépenses courantes et son expansion future potentielle. Le fonds de roulement, la dette, les capitaux propres et le capital commercial sont les quatre principales catégories de capital.
Lorsqu'une immobilisation est vendue et que sa valeur augmente, on parle de gain en capital. En général, un gain en capital se produit lorsque vous vendez un actif à un prix supérieur à celui que vous avez payé initialement. Presque tous les biens que vous possédez, qu'ils soient acquis à des fins d'investissement ou pour votre usage personnel, sont considérés comme des immobilisations. Lorsque vous vendez un actif, vous pouvez réaliser des gains en capital en déduisant le prix d'achat du prix de vente. Dans certaines situations, l'Internal Revenue Service (IRS) impose les particuliers sur leurs gains en capital.
C'est le cas des actions de fonds communs de placement, des fonds négociés en bourse (FNB), des actions, des obligations et d'autres instruments financiers, ainsi que des immeubles locatifs, des résidences de vacances et des machines et équipements pour votre entreprise. En revanche, lorsque vous vendez un actif à un prix inférieur à celui que vous avez payé lors de son achat, il s'agit d'une perte en capital.
*Seulement la moitié de tous les gains en capital sont imposés au Canada. Cela ne signifie pas nécessairement que vous êtes imposé à un taux fixe. Elle est imposée à votre taux marginal d'imposition et fait partie de votre revenu annuel imposable. Les gains en capital ne s'appliquent que lorsque vous vendez un actif à profit.
Pour comparer les tranches d'imposition de chaque province et territoire du Canada, cliquez ici.
Aux fins de la déclaration et de la planification fiscales, le revenu d'entreprise est classé dans la catégorie des revenus ordinaires et constitue une sorte de revenu gagné. Le revenu d'entreprise comprend tous les gains tirés des activités d'une entité. Il s'agit du bénéfice net ou de la perte nette d'une entreprise, qui est déterminé en soustrayant les revenus de toutes ses sources des dépenses d'exploitation.
Il est important de faire la distinction entre les transactions concernant votre vie personnelle et celles concernant votre entreprise car, alors que les gains en capital ne sont que partiellement inclus dans le revenu, le revenu de l'entreprise l'est entièrement.
La situation individuelle de chaque contribuable déterminera s'il préfère générer des gains en capital ou un revenu d'entreprise. Bien qu'un contribuable puisse trouver avantageux de maximiser le montant des pertes dont il dispose en déclarant des pertes commerciales, un autre contribuable peut vouloir réduire son revenu imposable en déclarant des revenus du capital. Dans la plupart des cas, les contribuables préfèrent réaliser des gains en capital plutôt qu'un revenu d'entreprise.
Sources :
Agence, C. R. (2022, 18 janvier). Gains en capital - 2021. Canada.ca. Consulté en août 2022, à l'adresse https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/t4037/capital-gains.html#P306_32909.
Revenu d'entreprise et gains en capital. Académie HTK. (n.d.). Consulté en août 2022, à l'adresse https://htkacademy.com/business-income-vs-capital-gains/#:~:text=Business%20Income%20vs.-,Capital%20Gains,included%20in%20income%20at%2050%25.
Di Verdi, S., & Dallaire, J. (2022, 20 mai). L'impôt sur les gains en capital au Canada, expliqué. MoneySense. Consulté en août 2022, à l'adresse https://www.moneysense.ca/save/taxes/capital-gains-tax-explained/.
Introduction au revenu d'entreprise par rapport aux gains en capital. TaxPage.com. (2021, 25 octobre). Consulté en août 2022, à l'adresse https://taxpage.com/articles-and-tips/a-canadian-tax-lawyers-introduction-to-business-income-vs-capital-gains/.
Conseils et recherches pour les petites entreprises canadiennes par notre équipe d'experts
